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USt Check

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  • Dieser USt-Check ist in zwei Hauptbestandteile gegliedert:


    > Allgemeine Informationen
    > Fragebogen

  • Allgemeine Informationen

  • - Organigramm; Hauptsitz, Zweigniederlassungen, ausländische Betriebsstätten…
    - Veränderungen in der Struktur in den letzten 5 Jahren
  • - zu welchen Gesellschaften
    - inländisch / ausländisch
    - Organträger / Organgesellschaft
  • - Steuernummer
    - UStID-Nr.
    - zuständiges Finanzamt
  • - geprüfte Zeiträume
    - Feststellungen? (ggf. Maßnahmen dazu?)
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    • Fragebogen

    • 1. Allgemeine USt


      Verantwortung

    • - Regelung der Verantwortlichkeit und Vertretung (z.B. Abteilungsleiter Rechnungswesen, ein Ansprechpartner für Überwachung)
      - Organisationsorganigramm
      - Regelung Fristenüberwachung
    • - Besuch von Seminaren
      - Hinweise des IT-Anbieters
      - Fachzeitschriften
      - Regelung Fristenüberwachung
    • - Besuch von regelmäßgien Seminaren
      - individuelle USt- Workshops

    • Betriebsprüfungen


    • - Regelung Verantwortlichkeit und Vertretung (zB. Abteilungsleiter Rechnungswesen, ein Ansprechpartner für Überwachung)

    • Absprachen mit dem Finanzamt


    • - Wer hat veranlasst / wer überwacht?
      - Regelung zur Archivierung der Dokumentation

    • USt-Findungsprozesse (Bestand)


    • - Wer hat veranlasst / wer überwacht?
      - Regelung zur Archivierung der Dokumentation

    • USt-Findungsprozesse (neue Fälle)


    • - Regelung der Verantwortlichkeit und Vertretung; insbesondere Abstimmung, inwieweit externe Berater hinzugezogen werden müssen.
      - Regelung zur Skalierung (z.B. Bruttobetrag bis TEUR 50 ohne externe Berater …)
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      • Fragebogen

      • 2. Laufende Prozesse


        2.1 Eingangsrechnungsprüfung

      • - Dokumentation der Verantwortlichen, deren Vertreter; es erfolgt eine entsprechende tatsächliche Umsetzung
      • - Workflow zum Eingangsrechnungsprozess
        - Erforderlichkeit der Freigaben im System/ Verbindung mit Bestellung/ Protokoll von Abweichungen
      • - Übersicht zur Rechnungsanforderungen und Handlungsanweisungen/Richtlinie an Verantwortliche
      • - Einhaltung 4-Augenprinzip
        - festgelegter Kontrollrhythmus
      • - Schulungsplan / Schulungsturnus
        - Fachliteratur
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        • Fragebogen

        • 2. Laufende Prozesse


          2.2. Elektronische Rechnungen und Archivierung

        • - Gibt es eine gesonderte Emailadresse, auf der alle Rechnungen (als 1. Adresse) eingehen?
          - Wo werden E-Mails aufbewahrt?
        • - Richtlinie mit Bsp. und Verhaltensanweisungen
        • - Verantwortlichkeit mit Vertretungsregelung
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          • Fragebogen

          • 2. Laufende Prozesse


            2.3 Eingangsrechnungen in Papierform

          • - Aufbewahrungsort; Zeitraum der Aufbewahrung?
          • - Richtlinie mit Bsp. und Verhaltensanweisungen
          • - Aufbewahrungsort; Zeitraum der Aufbewahrung?
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            • Fragebogen

            • 2. Laufende Prozesse


              2.4 Ausgangsrechnungen

            • - Gibt es eine gesonderte Emailadresse, auf der alle Rechnungen (als 1. Adresse) eingehen?
              - Wo werden E-Mails aufbewahrt?
            • - Verantwortlichkeit mit Vertretungsregelung
              - Richtlinie mit Bsp. und Verhaltensanweisungen
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              • Fragebogen

              • 2. Laufende Prozesse


                2.5 Verwendung von Umsatzsteuerschlüsseln

              • - Richtlinie mit Bsp. und Verhaltensanweisungen
              • - Verantwortlichkeit mit Vertretungsregelung
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                • Fragebogen

                • 2. Laufende Prozesse


                  2.6 Erstellung von Umsatzsteuervoranmeldungen (USt-VA)

                • - Zuständigkeiten mit Vertretungsregelung
                  - Sicherstellung Fristeinhaltung
                • - Richtlinie/Ablaufplan mit Bsp. und Verhaltensanweisungen
                  - Vorgabe/Muster für Verprobung
                • - Verantwortlichkeit mit Vertretungsregelung
                • - Prozessbeschreibung einschließlich Einbeziehung von Geschäftsführern und ggf. externe Berater (ggf. unter Nutzung einer Skalierung)
                • - Zuständigkeiten mit Vertretungsregelung
                  - Sicherstellung Fristeinhaltung
                • - Verantwortlichkeit mit Vertretungsregelung
                  - Regelung zu Unterrichtungsbedarf an Geschäftsführern
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                  • Fragebogen

                  • 2. Laufende Prozesse


                    2.7 Erstellung Zusammenfassende Meldung (ZM)

                  • - Zuständigkeiten mit Vertretungsregelung
                    - Sicherstellung Fristeinhaltung
                  • - Richtlinie mit Bsp. und Verhaltensanweisungen
                  • - Verantwortlichkeit mit Vertretungsregelung
                  • - Prozessbeschreibung einschließlich Einbeziehung von GF und ggf. externe Berater (ggf. unter Nutzung einer Skalierung)
                  • - Verantwortlichkeit mit Vertretungsregelung
                    - Regelung zu Unterrichtungsbedarf an GF
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                    • Fragebogen

                    • 2. Laufende Prozesse


                      2.8 Erstellung von Intrastat-Meldungen

                    • - Zuständigkeiten mit Vertretungsregelung
                      - Sicherstellung Fristeinhaltung
                    • - Richtlinie mit Bsp. und Verhaltensanweisungen
                    • - Verantwortlichkeit mit Vertretungsregelung
                    • - Prozessbeschreibung einschließlich Einbeziehung von Geschäftsführern und ggf. externe Berater (ggf. unter Nutzung einer Skalierung)
                    • - Verantwortlichkeit mit Vertretungsregelung
                      - Regelung zu Unterrichtungsbedarf an Geschäftsführer
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                      • Fragebogen

                      • 2. Laufende Prozesse


                        2.9

                      • - Verantwortlichkeit mit Vertretungsregelung
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                        • Fragebogen

                        • 3. Individuelle Schwerpunkte / Prozesse


                          3.1 Umsatzsteuerliche Organschaft

                          - Überwachung und Prüfung (z.B. durch entsprechend beauftragten StB)
                        • - Zuständigkeiten mit Vertretungsregelung
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                          • Fragebogen

                          • 3. Individuelle Schwerpunkte / Prozesse


                            3.2 Registrierungen in anderen Ländern

                          • - Abwägung Erforderlichkeit Registrierung / entsprechende Entscheidung, Zuständigkeiten
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                            • Fragebogen

                            • 3. Individuelle Schwerpunkte / Prozesse


                              3.3 Innergemeinschaftlicher Warenverkehr

                            • - Dokumentation der Verantwortlichen, deren Vertreter und entsprechende tatsächliche Umsetzung
                            • - Richtlinie/ Ablaufplan (insbesondere Workflow zur Dokumentation der Transportbelege)
                              - Zuständigkeiten mit Vertretungsregelung
                              - Sicherstellung Fristeinhaltung
                            • - Zuständigkeiten mit Vertretungsregelung
                              - Sicherstellung Fristeinhaltung

                            • - Verantwortlichkeit mit Vertretungsregelung
                              - Sicherstellung Fristeinhaltung
                            • - Schulung für neue Mitarbeiter
                              - Schulungen bei gesetzlichen Änderungen
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                              • Fragebogen

                              • 3. Individuelle Schwerpunkte / Prozesse


                                3.4 Ausfuhrlieferungen und Einfuhr

                              • Dokumentation der Verantwortlichen, deren Vertreter und entsprechende tatsächliche Umsetzung
                              • - Richtlinie mit Bsp. und Verhaltensanweisungen (insbesondere Workflow zur Transport- und Zollbelegdokumentation)
                              • - Zuständigkeiten mit Vertretungsregelung
                                - Sicherstellung Fristeinhaltung
                              • - Verantwortlichkeit (z.B. externer Steuerberater) mit Vertretungsregeln
                                - Sicherstellung Fristeinhaltung
                              • - Schulung für neue Mitarbeiter
                                - Schulungen bei gesetzlichen Änderungen
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                                • Fragebogen

                                • 3. Individuelle Schwerpunkte / Prozesse


                                  3.5 Grenzüberschreitende Dienstleistungen

                                • - Zuständigkeiten mit Vertretungsregelung
                                • - Richtlinie mit Bsp. und Verhaltensanweisungen
                                • - Verantwortlichkeit mit Vertretungsregelung

                                • - Schulung für neue Mitarbeiter
                                  - Schulungen bei gesetzlichen Änderungen
                                • Ziehe Dateien hier her oder
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                                  • 3. Individuelle Schwerpunkte / Prozesse


                                    3.6 Reihengeschäfte

                                  • - Zuständigkeiten mit Vertretungsregelung
                                  • - Richtlinie mit Bsp. und Verhaltensanweisungen
                                  • - Verantwortlichkeit mit Vertretungsregelung

                                  • - Schulung für neue Mitarbeiter
                                    - Schulungen bei gesetzlichen Änderungen
                                  • - Prüfung umsatzsteuerliche Voraussetzungen (z.B. durch entsprechend beauftragten StB)
                                  • - Workflow und "Gebrauchsanweisung" u.a. ggü. Einkauf, Vertrieb und Logistik
                                  • Ziehe Dateien hier her oder
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                                    • Fragebogen

                                    • 3. Individuelle Schwerpunkte / Prozesse


                                      3.7 Konsignationslager


                                    • - Verantwortlichkeit mit Vertretungsregelung
                                    • Ziehe Dateien hier her oder
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                                      • Fragebogen

                                      • 3. Individuelle Schwerpunkte / Prozesse


                                        3.8 Zölle / Zollager

                                      • - Zuständigkeiten mit Vertretungsregelung
                                      • Ziehe Dateien hier her oder
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                                        • 4. Steuererklärung (Jahreserklärung)


                                          4.1 Fristen

                                        • - konkrete Zuständigkeiten inkl. Vertretungsregelung
                                        • - Richtlinie oder Ablaufplan
                                          - ggf. automatische Erinnerung an den Zuständigen
                                        • Ziehe Dateien hier her oder
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                                          • 4. Steuererklärung (Jahreserklärung)


                                            4.2 Daten

                                          • - konkrete Zuständigkeiten inkl. Vertretungsregelung
                                            - Richtlinie oder Ablaufplan
                                            - zentrale Stelle für Aufbewahrung relevanter Unterlagen
                                            - vorgegebene Systemabrufe
                                          • Ziehe Dateien hier her oder
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                                            • 4. Steuererklärung (Jahreserklärung)


                                              4.3 Erstellung

                                            • - konkrete Zuständigkeiten inkl. Vertretungsregelung
                                              - Richtlinie oder Ablaufplan