Schwerpunkt

Steuer­liche Kontroll­­­systeme und Tax Compliance

(TAX) COMPLIANCE

Compliance bedeutet die Verantwortung der Unternehmen / Unternehmensleiter, dass im Unternehmen Gesetze und Verordnungen eingehalten werden. Die Mindestaufgabe besteht also in der Regelbefolgung.
Zu Compliance gehört aber auch das Management dieser Aufgaben. Das Ziel besteht also nicht nur darin Strafe zu vermeiden, sondern bereits frühzeitig Risiken zu erkennen und somit auch Einfluss auf die Wirtschaftlichkeit im Unternehmen zu nehmen.

TAX COMPLIANCE

Tax Compliance konkretisiert die Einhaltung von Gesetzen und Verordnungen im steuerlichen Umfeld. Im Detail wird darunter die Einrichtung und Unterhaltung eines Systems zur Sicherstellung und Befolgung steuerlicher Gesetze und Vorgaben der Finanzverwaltung¹ verstanden, also der vollständigen und fristgerechten Erfüllung steuerlicher Pflichten. Wir sprechen dabei auch von einem steuerlichen internen Kontrollsystem (Steuer-IKS).

¹ Seer, Roman, 2016. Berichtigung nach § 153 AO oder Selbstanzeige nach §§ 371, 398a AO?, Der Betrieb, S. 2198.

“Die Basis eines Tax-Compliance-Management-Systems sind Prozessdokumentationen – Bestandteil einer Verfahrensdokumentation ist wiederum ein internes Kontrollsystem Steuern.“

Eugen Müller in beck.digitax Heft 4/2020 (Beck Verlag):
GoBD, Verfahrensdokumentation und Tax Compliance im Mittelstand – Ein Erfahrungsbericht“

DIE AUSGESTALTUNG

Skalierbarkeit
Insbesondere für kleinere und mittelständische Unternehmen (KMU) ist die Ausgestaltung eines Steuer-IKS von Bedeutung. Denn nicht die Größe ist entscheidend, sondern vielmehr die Effizienz.

Zweck
Der Zweck eines Steuer-IKS ist von großer Bedeutung für die Ausgestaltung.
Denn steht die Erfüllung von Mindestanforderungen im Vordergrund oder werden weiterführende Aufgaben (z.B. Steuerplanung) angestrebt?

Dokumentation
Die Dokumentation aller Bestandteile des Steuer-IKS und damit zusammenhängenden Handlungen gewährleistet die Nachvollziehbarkeit und -prüfbarkeit und stellt somit die Basis eines jeden Tax-Compliance-Management-Systems dar.

Unser Beratungsansatz

Eugen Müller

Partner, Steuerberater
LL.M.

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